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                讓員工合適的年終獎,應該這樣發……

                2014-12-23 |瀏覽989|果殼網

                辭舊迎新之際,“年終獎”這塊癢癢肉無疑讓所有上班族都哈喇子流了一地。但正所謂幾家歡喜幾家愁,據報道,年底是跳槽高峰期,越來越多的企業為留住人才遲發年終獎 ,甚至把年終獎分拆成幾次發放。

                涉及鈔票的事都是大事,對面上述種種情況,我們不禁要問:一次性發大量獎金會不會導致稅金上升造成損失?年終獎分兩次發會有什么問題?為什么到手的年終獎卻白白少了數千塊?其實只要算一算,就能知道。

                稅是咋算的?

                舉個栗子:某員工的基本工資為 2000 元/月,除了年終獎沒有任何獎金。假設該員工在 2011 年每個月都只拿 2000 元的基本工資,年終獎發放 21 個月的基本工資,也就是 21 × 2000 = 42000 元。

                我們知道,基本工資有 3500 元的免稅額度,所以前 11 個月該員工都不用交稅;而最后一個月獲得的年終獎納稅計算方法是:首先年終獎中有 1500 元(即免稅額度 - 當月工資)不用納稅,剩余 40500 元按照12個月平攤,每個月平均3375元。

                按照規定,該員工年終獎的稅率將為10%, 速算扣除數 (采用超額累進稅率計稅時,簡化計算應納稅額的一個數據)為105。此時,員工的應納稅額可以根據公式“獎金×稅率-速算扣除數”計算,為 40500 × 10% - 105 = 3945元。

                但假如員工的基本工資變成為 4000 元,而最終的獎金降低到 9 × 2000 = 18000元。一年的總收成并沒有變,但會有什么不同呢?

                答案是,收成一樣但最終留下來的卻多了不少。這一次納稅計算方法和上一種情況就所區別。每個月工資 4000 元,扣除 3500 元的免稅額度后,有 500 元的需納稅部分。

                根據規定,此部分對應的稅率為 3%,速算扣除數為 0,此部分的應納稅額為: 500 × 3% = 15 元,全年工資部分的納稅額為 15 × 12 = 180元。

                而年終獎部分的納稅額度也有所變化:因為當月工資已經超出了免稅額度,所以年終獎全部都要納稅,此時年終獎為 18000 元,平攤到 12 個月之后平均每個月 1500 元;對應的稅率為 3%,速算扣除數為 0。計算可知,員工年終獎的應納稅額為:18000 × 3% - 0 = 540元。

                可以看到,第二種情況共計納稅 540 + 180 = 720 元,比第一種情況少交了 3000 多元!雖然我們都知道,一次性發放年終獎會導致納稅額上升,但不算一算還是很難想到會差這么多。一年的收成是一樣的,最后到手的卻少了不少,相比之下,確實讓人郁悶。

                多發一元,少拿一千?

                上面這種情況還不是最讓人郁悶的,最郁悶的是老板一高興,年終獎多發一元錢,但結果拿到手的獎金卻少了一千多元。

                前面說過,年終獎獎金為 18000 元時,對應稅率為 3%,需納稅 540 元。那如果多發 1 元將會如何呢?

                年終獎獎金為 18001 元,分攤到每個月就是 1500.08 元。此時對應的稅率為10%,速算扣除數為105元。這樣,年終獎的納稅額為: 18001 × 10% - 105 = 1695.1 元。可以看到,納稅額比上一種情況下憑空高了 1155.1 元!

                實際上,個人所得稅是分段計算稅率的。在正常情況下,不應該出現這種納稅額的跳變。那是什么導致了“多發一元少拿一千”這種情況的出現呢?

                原因很簡單,政府有明確的年終獎的征稅方法 :年終獎的稅率和速算扣除數是根據獎金除以 12 后的值確定的。這樣就相當于把獎金分了 12 份,每份單獨交稅。

                可實際的年終獎稅率計算公式“獎金×稅率 - 速算扣除數”中,卻只減去了一個速算扣除數——如果是每個月交一次稅,速算扣除數是會被減 12 次的。所以在這個公式下,納稅額會產生 11 × 速算扣除數的誤差,在上例中恰好為 11 × 105 = 1155 元。

                分批次的年終獎可以合理避稅嗎?

                如果是這樣,那如何才可以合理避稅呢?根據國家有關規定,在一個納稅年度內,對每一個納稅人,年終獎的計稅辦法只允許采用一次。所以,如果多次分發年終獎,只有一次可以采用以上的計稅方法,其余情況下都要以個人所得稅計稅。

                此時不僅沒有免稅額度,稅率也會大大提高,反而不如一次發放所有獎金。尤其公司在年底發雙薪是很虧的,這個雙薪只能當作工資發,稅率很高,在稅務上并不合算。

                但即便如此,依然存在一定的避稅空間,比如一部分獎金按照年終獎發,剩余部分延遲到接下來幾個月和工資一塊兒發。

                事實上的確有很多企業將年終獎遲發、分批發,但是此舉的目的并非避稅,而是借此留住員工。

                因為很多員工都在年末的時候選擇跳槽,而遲發、分批發年終獎就可以讓員工為了獎金留在公司里。不過這也只能是一時之舉,并非長久之計,分批發或許還給員工帶來直接的損失——想要留住員工,要靠企業平時多多維護員工的權益,讓員工感到自己的誠意才是上策啊!

                Tags: 加薪 | 月薪 | 工資

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